تراز آزمایشی موسسه تولیدی لهراسب در 1393/12/29 قبل از تعدیلات بشرح زیر است:
نقد 150/000/000
حسابهای دریافتنی 25/000/000
اسناد دریافتنی 12/000/000
پیش پرداخت بیمه کارخانه 1/200/000
پیش پرداخت اجاره ساختمان تولیدی 3/600/000
سرمایه گذاری کوتاه مدت 20/000/000
ملزومات تولیدی 950/000
ملزومات اداری 750/000
هزینه های توزیع و فروش 900/000
هزینه های اداری و تشکیلاتی 850/000
موجودی مواد اولیه 1/000/000
موجودی کار در جریان ساخت 2/000/000
موجودی کالای ساخته شده 3/000/000
خرید مواد اولیه 7/000/000
دستمزد مستقیم 4/000/000
هزینه حمل 380/000
برگشت از خرید مواد و تخفیفات 420/000
تخفیفات نقدی خرید مواد 580/000
برگشت از فروش و تخفیفات 900/000
تخفیفات نقدی فروش 320/000
حق امتیاز آب 3/220/000
سرقفلی 18/000/000
وسایط نقلیه - نیسان توزیع 24/000/000
اثاثیه اداری 4/000/000
ساختمان تولیدی 2/000/000
ماشین آلات تولیدی 8/000/000
هزینه حمل مواد خریداری شده 1/000/000
زمین 26/000/000
برداشت 450/000
فروش 42/000/000
حسابهای پرداختنی 7/000/000
اسناد پرداختنی 5/500/000
وام بانکی کوتاه مدت 18/000/000
مالیات پرداختنی 2/500/000
بیمه پرداختنی 4/000/000
واریزی نامشخص 5/000/000
وام بانکی بلند مدت 19/000/000
اسناد پرداختنی بلند مدت 20/000/000
درآمد بهره 500/000
درآمد اجاره 450/000
سرمایه ؟
سایر اطلاعات:
1- موجودی مواد پایان دوره 1/400/000 ریال
2- موجودی کار درجریان ساخت پایان دوره 1/500/000 ریال
3- موجودی کالای ساخته شده پایان دوره 1/600/000 ریال
4- موسسه در تاریخ 93/8/1 قرارداد بیمه کارخانه 2 ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.
5- موسسه در تاریخ 93/9/1 قرارداد اجاره 2ساله منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را یکجا پرداخت کرده است.
6- موجودی ملزومات تولیدی پایان دوره 280/000 ریال می باشد.
7- موجودی ملزومات اداری پایان سال 50/000 ریال می باشد.
8- عمر مفید اثاثیه 10سال و ارزش اسقاط 600/000 ریال و روش استهلاک خط مستقیم می باشد.
9- عمر مفید ساختمان 8 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است
10- عمر مفید وسایط نقلیه 12 سال و روش استهلاک نزولی ساده می باشد.
11- ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک می شود و کل تولید برآوردی ماشین آلات 60/000 واحد می باشد که در سال 93 این موسسه 5/000 واحد تولید کرده است.
12-موسسه از سربار جذب شده استفاده می کند و مبنای جذب سربار برآوردی تعداد تولید ماشین آلات است. همچنین نرخ جذب سربار در سال 93 برای هر واحد 600 ریال می باشد که ثبت جذب سربار از قلم افتاده است
13- کسر و اضافه جذب سربار اگر کمتر از 300/000 ریال باشد بی اهمیت تلقی می شود و اگر بیشتر از 300/000 ریال باشد با اهمیت محسوب می شود.
14- این موسسه از روش ذخیره گیری برای مطالبات خود استفاده می کند و نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 3 درصد ذخیره لازم است.
15- بابت وام موسسه بهره ای معادل 330/000 ریال به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.
مطلوبست:
1-نهیه تراز آزمایشی
2- تنظیم حسابهای T
3- انجام ثبت های تعدیلی لازم
4- انجام ثبت های روزنامه و کل مربوط به عملیات تولید
5- انجام ثبت های روزنامه و کل بستن کسر و اضافه جذب سربار
6- ثبت های بستن حسابهای صنعتی
7-ثبت های بستن حسابهای موقت
8- ثبت های بستن حسابهای دائمی
9-ثبت های افتتاح حسابهای دائمی
10- تهیه جدول مواد مصرفی
11- تهیه جدول تولید
12- تهیه صورت حساب کالای ساخته شده
13- تهیه صورت حساب قیمت تمام شده کالای فروش رفته
14- تهیه صورت سود و زیان چند مرحله ای
15- تهیه صورت سرمایه
16- تهیه ترازنامه طبقه بندی شده
17- محاسبه نسبت های زیر:
نسبت جاری
نسبت آنی
سرمایه در گردش
درصد سود خالص
درصد سود ناخالص
بازده دارایی ها
نسبت بدهی
نسبت بدهی به سرمایه
بازده سرمایه گذاری
در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه کنید