تمرین
عملیات زیر در موسسه پیام انجام شده است:
94/01/01 سرمایه گذاری اولیه توسط مالک 900/000/000 ریال به طور نقد
02/01 خرید زمین ساختمان اثاثیه وسایط نقلیه و ماشین آلات هرکدام 60/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک
03/01 در این تاریخ موسسه قرارداد اجاره 2 ساله به مبلغ 120/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.
04/01 در این تاریخ موسسه قراررداد بیمه یک ساله به مبلغ 96/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا پرداخت کرده است.
05/01 خرید ملزومات 45/000/000 ریال به طور نقد .
06/01 ارائه خدمات به مشتریان 1/800/000/000 ریال نصف نقد و الباقی نصف نسیه و نصف چک.
07/01 سرمایه گذاری مجدد توسط مالک 850/000/000 ریال به طور نقد
08/01 پرداخت 40/000/000 ریال بابت حقوق و 50/000/000 ریال بابت تلفن و 60/000/000 ریال بابت گاز
09/01 در این تاریخ موسسه قرارداد ارائه خدمات 50 ماهه به مبلغ 720/000/000 ریال منعقد و کل مبلغ قرارداد را نقدا دریافت کرده است.
10/01 دراین تاریخ موسسه وام بانکی کوتاه مدت به مبلغ 700/000/000 ریال و وام بانکی بلند مدت به مبلغ 800/000/000 ریال نقدا دریافت کرد.
11/01 برداشت 130/000/000 ریال وجه نقد توسط مالک.
12/01 وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی.
12/02 پرداخت نصف حسابهای پرداختنی و نصف اسناد پرداختنی.
سایر اطلاعات:
1- موجودی ملزومات پایان سال 2/000/000 ریال می باشد.
2- در پایان سال خدماتی جهت یکی از مشتریان به مبلغ 570/000/000 ریال ارائه شده است و صورت حسابی از این بابت صادر شده که قرار شد وجه آن در سال بعد دریافت شود . لذا ثبتی در این خصوص انجام نشده است.
3- حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 110/000/000 ریال در پایان سال پرداخت نشده است . لذا ثبتی از بابت این حقوق انجام نشده است.
4- طی سال بابت وام های موسسه مبلغ 250/000/000 ریال بهره به موسسه تعلق گرفته که ثبت آن از قلم افتاده است.
مطلوبست :
1 ثبت دفتر روزنامه
2 انتقال به دفتر کل و مانده گیری
3 تهیه تراز آزمایشی قبل از تعدیلات
4- ثبت های روزنامه و کل تعدیلات پایان سال
5- تهیه تراز آزمایشی بعد از تعدیلات
6- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای موقت
7- ثبت های روزنامه و کل بستن حسابهای دائمی
8- ثبت های روزنامه و کل افتتاح حسابهای دائمی
9- تهیه صورت سود و زیان
10- صورت سرمایه
11- صورت وضعیت مالی ( ترازنامه ) طبقه بندی شده (این بند حل نشود )
موفق باشید
در صورت داشتن سوال به قسمت نظر دهید مراجعه نمایید